泽熙美文[单选题]1.以下不符合税收合作信赖主义原则的表述是()。
A.税收合作信赖主义原则在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想
B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C.税务机关的合作信赖表示可以是正式的，也可以是私下的
D.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突
正确答案：C
参考解析：税务机关的合作信赖表示应该是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定。选项C不符合税收合作信赖主义原则。
[单选题]3.下列关于税收优先权的表述，错误的是()。
A.按照民法对优先权的定义，税收优先权是指国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权
B.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款，税收优先于所有的无担保债权
C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
正确答案：B
参考解析：《税收征收管理法》第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
[单选题]4.新中国税收制度建立的时间是()。
A.1948年5月
B.1949年8月
C.1949年10月
D.1950年1月
正确答案：D
参考解析：1950年1月，新中国税收制度建立。
[单选题]5.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以()为基础和标志。
A.国家颁布新税法
B.出现新的纳税主体
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.税务机关作出征税行为
正确答案：C
参考解析：税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。
[单选题]6.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是()。
A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
C.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
D.税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的
正确答案：C
参考解析：选项C：税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。
[单选题]7.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是()。
A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求
B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的
C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的
D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理
正确答案：B
参考解析：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
[单选题]8.下列关于税务规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
C.税务规范性文件的清理仅采取日常清理的方法
D.批复性质的文件属于税务规范性文件
正确答案：A
参考解析：选项B，税务规范性文件不得涉足的禁区，具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；
选项C，制定机关应当及时对税务规范性文件进行清理，形成文件清理长效机制。清理采取日常清理和集中清理相结合的方法；
选项D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如批复性质的文件就不属于税务规范性文件
[单选题]9.下列解释中，原则上不可以作为判案直接依据的是()。
A.最高人民法院作出的《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
B.最高人民检察院作出的《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
C.国家税务总局在执法过程中作出的解释
D.全国人大及其常委会对税收法律的解释
正确答案：C
参考解析：选项C：属于税法行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。选项AB属于税法司法解释，选项D属于税法立法解释，均可作为判案依据。
[单选题]10.税务部门对企业进行纳税信用等级评定，对评级为A的企业三年内不实施检查，体现了税法基本原则中的()。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
正确答案：C
参考解析：税收合作信赖主义也称公众信任原则，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。
[单选题]11.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其作出加征滞纳金1万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议，相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是()。
A.法律优位原则
B.法律不潮及既往原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
正确答案：D
参考解析：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。
[单选题]12.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.法律优位原则
D.法律不溯及既往原则
正确答案：A
参考解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。
[单选题]13.关于税收实体法，表述正确的有()。
A.全部免征属于税基式减免
B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的征收方法
C.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
正确答案：C
参考解析：选项A，全部免征属于税额式减免；选项B房产税、城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。
选项D在比例税率条件下，边际税率=平均税率
[单选题]14.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是()。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
正确答案：D
参考解析：对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的，可以申请行政诉讼。
[单选题]15.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是()。
A.纳税义务因超过期限而消灭
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.税法的调整
D.因不可抗拒力造成的破坏
正确答案：A
参考解析：税收法律关系消灭的原因主要有：（1）纳税人履行纳税义务；（2）纳税义务因超过期限而消灭；（3）纳税义务的免除；（4）某些税法的废止；（5）纳税主体的消失。其他选项均属于税收法律关系变更的原因。选项BCD是属于引起税收法律关系的变更的原因。
[单选题]16.下列不属于税收法律关系主体的是()。
A.国家
B.自然人
C.税务机关
D.税收利益
正确答案：D
参考解析：税收法律关系的主体包括征税主体（国家、税务机关、海关），纳税主体（自然人、法人、非法人单位，或者分为居民纳税人、非居民纳税人）；选项D，是指税收法律关系的客体。
