泽熙美文[单选题]1.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。
A.适用地区差别比例税率
B.属于附加税，没有独立的征税对象
C.根据城市规模设计税率，一般城镇规模越大税率越低
D.征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人一般均需同时缴纳城市维护建设税
正确答案：C
参考解析：选项C：一般来说，城镇规模越大，城市维护建设税税率越高，反之越低。
[单选题]2.单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是()。
A.私营企业销售电视机
B.人民银行取得对金融机构的贷款利息
C.企业购置并自用卡车
D.个人取得有奖发票中奖所得
正确答案：A
参考解析：选项B：人民银行对金融机构的贷款取得利息收入免征增值税，同时免征城市维护建设税；选项C；企业购置并自用卡车缴纳车辆购置税，不附征城市维护建设税；选项D：个人取得有奖发票中奖所得，不缴纳增值税、消费税，所以不涉及缴纳城市维护建设税。
[单选题]3.2022年3月某市甲公司（系增值税一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元；收到留抵退还增值税10000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额()元。
A.13300
B.7700
C.5600
D.8400
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）税额为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额＝（70000＋50000－10000）×7%＝7700（元）。
[单选题]4.某市区一企业（系增值税一般纳税人）2022年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税78万元，经核准的增值税免抵税额为20万元。在税务检查过程中，查补该企业上月隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税()元。
A.96600
B.82600
C.72100
D.125629
正确答案：A
参考解析：海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城市维护建设税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城市维护建设税计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。2月份应纳城市维护建设税＝（36＋78＋20＋4）×7%＝9.66（万元）＝96600（元）。
[单选题]5.位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月收到增值税留抵退税200万元。2022年3月申报期，申报缴纳增值税120万元（其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元），该企业3月应申报缴纳城市维护建设税()万元。
A.0
B.1.4
C.5.6
D.8.4
正确答案：B
参考解析：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。该企业3月应申报缴纳城市维护建设税＝（100－100）×7%＋20×7%＝1.4（万元）。
[单选题]6.某县城甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年3月受托加工一批烟丝，位于市区的委托方乙工厂提供的烟叶成本为949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已知烟丝消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。甲卷烟厂当月应代收代缴城市维护建设税()元。
A.29736
B.18900
C.21240
D.21357
正确答案：C
参考解析：由受托方代收代缴消费税的，可按扣缴义务人解缴消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。委托加工烟丝，由受托方甲卷烟厂代收代缴消费税，同时代收代缴城市维护建设税，适用受托方所在地（县城）税率5%。甲卷烟厂当月应代收代缴城市维护建设税＝[949200＋47460÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%×5%＝21240（元）。
[单选题]7.位于市区的某公司（一般纳税人）2022年2月应缴纳增值税170万元，实际向税务机关缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。因享受增值税增量留抵税额退税政策，收到留抵退还增值税30万元；因享受出口退还增值税政策，收到增值税退税20万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。
A.10
B.12
C.16
D.18
正确答案：D
参考解析：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税，同时期末留抵退税退还的增值税税额要从增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。出口退还增值税，但不同时退还城市维护建设税和教育费附加。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（210－30）×（7%＋3%）＝18（万元）。
[单选题]8.2022年3月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，4月25日收到乙超市预付的一年房租，5月1日将房屋交付乙超市使用，5月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的城市维护建设税纳税义务发生时间是()。
A.4月25日
B.5月5日
C.3月5日
D.5月1日
正确答案：A
参考解析：甲公司于4月25日收到房租，增值税纳税义务发生，城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税一致。
[单选题]9.单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是()。
A.私营企业销售货物
B.博物馆举办文化活动的第一道门票收入
C.企业购置车辆自用
D.个人取得稿酬所得
正确答案：A
参考解析：选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。
[单选题]10.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。
A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税
B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人
C.只要退还增值税、消费税就必须同时退还城市维护建设税
D.城市维护建设税的纳税人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人
正确答案：D
参考解析：选项A：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项B：并不是同时缴纳增值税、消费税的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人，而是只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，就可能成为城建税的纳税人。选项C：出口退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税；对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。
[单选题]11.某县城一家服装缝纫部（增值税小规模纳税人），主要从事服装制作。2021年12月缝纫业务共收取现金160000元；转让使用过的小型设备一台，价税合并收取5240元；出租一间办公室，收取租金3150元。该省人民政府规定对省内增值税小规模纳税人城市维护建设税按照规定幅度的最高限减税。该缝纫部当月应缴纳城市维护建设税()元。
A.0
B.44.65
C.45.90
D.122.80
正确答案：B
参考解析：增值税小规模纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税征收率为3%，但在2021年12月减按1%征收；本题中小规模纳税人的缝纫业务取得的收入是含税的，需要换算为不含税收入后再计算应缴纳的增值税；依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税的转让使用过的小型设备，在2021年12月时也减按1%计税；出租办公室适用5%的征收率。该纳税人所在地为县城，城市维护建设税税率为5%。该缝纫部当月应缴纳的城市维护建设税=[（160000+5240）÷（1+1%）×1%×5%+3150÷（1+5%）×5%×5%]×50%=44.65（元）。
[单选题]12.2022年6月，甲省某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托乙省某县城一卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费（不含增值税）5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税()元。
A.750
B.1057.5
C.1050.23
