泽熙美文[单选题]1.下列属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.利息支出
C.取得土地使用权时缴纳的契税和过户手续费
D.地价款
参考答案：A
参考解析：选项A，耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。
[单选题]2.某单位转让一幢2003年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,其评估价格为()万元。
A.500
B.1200
C.2000
D.1500
正确答案：B
参考解析：转让旧房使用评估价格计算扣除项目金额的，要用重置成本价与成新度折扣率计算评估价格，评估价格=2000*60%=1200（万元）。
[单选题]3.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内，到()主管税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
正确答案：A
参考解析：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
[单选题]4.某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含税收入9500万元，分别按国家规定缴纳了相关税费共计513万元（不含增值税和印花税）。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10%。转让此普通标准住宅应缴纳土地增值税()万元。
A.2107.5
B.0
C.1881.55
D.2400.56
正确答案：C
参考解析：扣除项目金额=1000+2000+（1000+2000）*10%+513+（1000+2000）*20%=4413（万元）。
增值额=9500-4413=5087（万元）。
增值率=5087/4413*100%=115.27%，适用税率50%，速算扣除系数15%。
应缴纳土地增值税=5087*50%-4413*15%=1881.55（万元）。
[单选题]5.房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.借款利息费用
C.契税
D.土地出让金
正确答案：A
参考解析：选项B：属于房地产开发费用；选项CD：属于取得土地使用权所支付的金额。
[单选题]6.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
正确答案：D
参考解析：对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销登记前进行土地增值税清算）；（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。
[单选题]7.下列不属于土地增值税纳税义务人的是()。
A.在我国境内转让房屋的外商投资企业
B.转让国有土地使用权的某大学
C.对外出租住房的王某
D.与另一企业交换办公楼的某国有企业
正确答案：C
参考解析：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。选项C，对外出租住房，不属于转让国有土地使用权、地上建筑物和附着物的行为。所以王某不属于土地增值税的纳税人。
[单选题]8.2022年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年取得土地使用权支付的金额为2200万元。该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元。经评估后确认该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00
正确答案：C
参考解析：扣除项目＝2200＋5000×70%＋444＝6144（万元）。
增值额＝8000－6144＝1856（万元）。
增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30%。
应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）。
[单选题]9.位于甲县的一工业企业，在2022年4月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元、城市维护建设税及附加7.2万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2016年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税21万元，并取得契税完税证明。该企业应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.152.04
B.84.66
C.79.41
D.78.36
正确答案：D
参考解析：转让旧办公楼，按购房发票所载金额计算加计扣除金额=700×5%×6=210（万元）；扣除项目金额合计=700+210+0.6+7.2+21=938.8（万元）；增值额=1200-938.8=261.20（万元）；增值率=增值额÷扣除项目金额合计×100%=261.2÷938.8×100%=27.82%，适用税率30%，速算扣除系数为0，应纳土地增值税=261.2×30%=78.36（万元）。
[单选题]10.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税金30万元（不含增值税）。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
正确答案：A
参考解析：扣除项目金额=800*50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元），增值率=70/430*100%=16.28%，应缴纳土地增值税=70*30%=21（万元）。
[单选题]11.某工业企业2021年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入4750万元，该办公楼土地使用权费、开发成本和开发费用合计3700万元,缴纳与转让办公楼相关的除增值税之外的税金27.5万元（其中印花税税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.96.75
B.97.5
C.306.75
D.307.5
正确答案：C
参考解析：土地增值额=4750-（3700+27.5）=1022.5（万元）增值额与扣除项目金额之比=1022.5/（3700+27.5）*100%=27.43%，适用税率30%。土地增值税额=1022.5*30%=306.75（万元）。
[单选题]12.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90
正确答案：D
参考解析：对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
[单选题]13.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是()。
A.无形资产收入
B.货币收入
C.实物收入
D.租金收入
正确答案：D
参考解析：纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，包括货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关的经济利益。但是不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。
[单选题]14.下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
