泽熙美文[单选题]1.下列免征契税的是（ ）。
A.国有土地使用权出让
B.房屋赠与
C.土地使用权转让
D.价格相等的房屋交换
正确答案：D
参考解析：土地使用权交换.房屋交换，为所交换的土地使用权.房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币.实物.无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
[单选题]2.居民甲某共有3套房产，2020年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产，折价给丙某抵偿丁50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产，作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3％，甲某应缴纳契税（ ）万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
正确答案：A
参考解析：土地使用权交换.房屋交换，支付补价的一方纳税。第一套房产甲某支付了补价，应纳契税=15×3％=0.45（万元）；用于抵债的第二套房产，应由承受方丙来缴纳契税；第三套房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。
[单选题]5.2020年10月，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业。当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某。当地契税的税率为3％。杨某应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0
B.2.4
C.24
D.26.4
正确答案：B
参考解析：以自有房产作股投入本人独资经营企业。免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。应纳契税=80×3％=2.4（万元）。
[单选题]6.张三以价值80万元（不含增值税，下同）的字画交换李四的一套价值100万元的房屋，并支付李四差价20万元，则以下符合契税规定的是()。
A.张三以20万元为计税依据缴纳契税
B.李四以20万元为计税依据缴纳契税
C.张三以100万元为计税依据缴纳契税
D.李四以100万元为计税依据缴纳契税
正确答案：C
参考解析：实物交换房屋不等同于房屋互换。实物交换房屋，由承受房屋的一方参照房屋买卖确定计税依据缴纳契税。
[单选题]7.下列关于契税计税依据的说法，错误的是()
A.以出让方式取得土地使用权的，城市基础设施配套费包含在计税依据之中
B.房屋买卖的，计税依据为房屋买卖合同的总价款但不包括装修费用
C.契税的计税依据不包含增值税
D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据
正确答案：B
参考解析：选项B：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同确定的成交价格。承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计人承受方应交付的总价款。
[单选题]8.甲企业2022年4月因无力偿还乙企业已到期的债务2000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值6000万元，净值3000万元，房屋权属转移合同确定的成交价格为8000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，上述价款均为不含增值税价款。则乙企业计缴契税的计税依据是()万元。
A.2000
B.5000
C.6000
D.8000
正确答案：D
参考解析：以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税计税依据。土地使用权出让、出售，房屋买卖，契税计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
[单选题]9.关于契税征收管理，下列说法正确的是()
A.契税在纳税人所在地的税务机关申报纳税
B.在依法办理土地、房屋权属登记后，可以向税务机关申请退还已缴纳的税款
C.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
D.纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的，应自纳税义务发生之日起60日申报纳税
正确答案：C
参考解析：选项A不当选，契税在土地、房屋所在地的税务机关申报纳税。
选项B不当选，在依法办理土地、房屋权属登记“前”，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。
选项D不当选，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日（而不是60日）内申报缴纳契税。
[单选题]10.下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买90平方米以下的普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋所有权需要按市场价格正常缴纳契税
正确答案：A
参考解析：法定继承人继承土地、房屋权属的，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，应征收契税，选项B错误。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税减按1%征收，选项C错误。婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属免征契税，选项D错误。
[单选题]11.下列各项中不符合契税计税依据的是()
A.房屋买卖，以房屋权属转移合同确定的成交价格为计税依据
B.房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定
C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益
D.房屋互换，所互换房屋的价格差为契税的计税依据
正确答案：C
参考解析：土地使用权出让、出售，房屋买卖。契税计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币及实物、其他经济利益对应的价款。
[单选题]12.某公司2021年9月发生两笔互换房产业务、并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元。换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
正确答案：B
参考解析：土地使用权互换、房屋互换，计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。互换价格相等的，免征契税；互换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。第一笔互换业务应由该公司交契税，第二笔互换业务由对方交契税。
该公司应纳契税=（800-500）×3%=9（万元）。
[单选题]13.甲企业以自有房产作押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值600万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是()
A.甲企业应纳契税30万元
B.甲企业应纳契税33万元
C.银行应纳契税30万元
D.银行应纳契税32.4万元
正确答案：D
参考解析：甲企业不用缴纳契税；银行按房产折价款缴纳契税。应纳税额=1080×3%=32.4（万元）
[单选题]14.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是()
A.某居民投资购买了一宗用于建造普通住宅的土地，可以免征契税
B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒山用于开荒造林，减半征收契税
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，直接免契税
D.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税
正确答案：D
参考解析：选项A，没有免征契税的规定：选项B，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税：选项C，因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，由省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。
[单选题]15.下列行为中，应当缴纳契税的是()
A.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务
B.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转
C.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋权属
D.以国家作价出资方式承受原改制重组企业划拨用地的
正确答案：D
参考解析：选项A、B、C免征契税
[单选题]16.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2022年3月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
正确答案：C
参考解析：以房产抵债，按房产折价款由产权承受人缴纳契税，（180＋20）×
