泽熙美文[单选题]1.下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（ ）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
B.租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案：B
参考解析：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。
[单选题]3.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。
A.公允价值
B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价款
D.成本与市价孰低的价值
正确答案：B
参考解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
[单选题]4.某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（ ）。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
正确答案：C
参考解析：按照企业所得税的规定，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。
[单选题]5.依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（ ）。
A.低于5年
B.高于5年
C.低于10年
D.高于10年
正确答案：C
参考解析：根据企业所得税的规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。
[单选题]6.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（ ）。
A.一次性列入成本费用扣除
B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除
C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除
D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除
正确答案：D
参考解析：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。
[单选题]7.在计算企业所得税时，除已足额提取折旧的固定资产或租入固定资产改建支出.固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
正确答案：A
参考解析：除已足额提取折旧固定资产或租入固定资产改建支出.固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
[单选题]8.下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，错误的是（ ）。
A.居民企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税：也可以选择投资入股当期可暂不纳税，递延至转让股权时，缴纳企业所得税
B.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确定
C.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
D.企业以非货币性资产对外投资.应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入
正确答案：B
参考解析：被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。
[单选题]9.下列对生物资产的税务处理表述正确的是（ ）。
A.生产性生物资产和消耗性生物资产计提折旧，而公益性生物资产无须计提折旧
B.停止使用的生产性生物资产.应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年
D.畜类生物资产，折旧年限不得低于3年
正确答案：D
参考解析：选项A，生产性生物资产计提折旧，而消耗性生物资产和公益性生物资产无须计提折旧；选项B，停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月停止计算折旧；选项C，林木类生产性生物资产，折旧年限不得短于10年。
[单选题]10.根据企业所得税的规定.以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（ ）。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.企业使用或者销售存货的成本计算方法.可以选用后进先出法
C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本
正确答案：A
参考解析：选项A，相同指的是折旧均从投入使用月份的次月起开始计提.从停止使用的次月起停止计提：选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法.加权平均法.个别计价法中选用一种，不包括后进先出法：选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧：选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本.而非是双方协议价。
[单选题]11.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理错误的是（ ）。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
正确答案：C
参考解析：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用扣除。
[单选题]12.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
正确答案：B
参考解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上：（2）修理后同定资产的使用年限延长2年以上。
[单选题]13.依据企业所得税相关规定，以下存货的税务处理正确的是()
A.通过支付现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外的方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本
C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
D.企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种
正确答案：C
参考解析：选项A：通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付相关税费为成本。选项B：通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。选项D：企业使用或销售存货的成本计算方法可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
[单选题]14.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项业务在企业所得税税前扣除方法为()
A.一次性税前扣除
B.按奶牛寿命在税前扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
正确答案：C
参考解析：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税前扣除，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年。
[单选题]15.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家居民企业，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理中正确的是()
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
正确答案：D
参考解析：被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定，选项A错误。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性
