泽熙美文[单选题]1.中国公民王先生在甲公司工作了2年，2019年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为40000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0
B.750
C.900
D.1050
正确答案：C
参考解析：王先生的补偿收入应缴纳个人所得税=（150000-40000×3）×3％=900（元）。
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解除聘用关系，取得一次性补偿收入超过上年平均工资3倍部分，适用年综合税率表，不合并综合所得，单独计算。
[单选题]2.王蒙2020年12月取得150000元全年奖，当月工资28000元，当月各项扣除合计为9000元。对于全年奖，王蒙选择按年终一次性奖金办法单独计算纳税，全年奖应纳个税（ ）元。
A.13080
B.15000
C.28590
D.30000
正确答案：C
参考解析：商数=150000／12=12500（元），适用税率20％，速算扣除数1410元，应纳税额=150000×20％-1410=28590（元）。
[单选题]3.下列关于不可公开交易的股票期权的表述，错误的是（ ）。
A.除另有规定外，员工取得不可公开交易的股票期权时不缴纳个税
B.行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，在2021年12月31日之前不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得。按“利息.股息.红利所得”缴纳个税
D.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“工资.薪金所得”适用的征免规定计算缴纳个税
正确答案：D
参考解析：员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照\”财产转让所得\”项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
[单选题]5.下列关于计算个税时可扣除的财产原值表述正确的是（ ）。
A.拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值
B.拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
C.拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值
D.拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值
正确答案：B
参考解析：选项A，通过商店.画廊等途径购买的字画，原值为购买该字画时实际支付的价款；选项C，拍卖祖传收藏的字画，原值为其收藏该字画时发生的费用。选项D.通过拍卖行拍得的字画，原值为拍得该字画实际支付的价款及缴纳的相关税费。
[单选题]6.下列各项所得，免征个税的是（ ）。
A.个人的房屋租赁所得
B.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
C.个人转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
正确答案：B
参考解析：选项A，个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个税：选项C，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个税；选项D，按照“工资.薪金所得”缴纳个税。
[单选题]7.下列关于个人以非货币性资产投资的个税说法中，错误的是（ ）。
A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个税
B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C.个人以非货币性资产投资，应于个人股东身份记载于股东名册时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个税
正确答案：C
参考解析：个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
[单选题]8.中国公民王某购买“打包”债权实际支出为120万元，2022年3月处置该债权的70%，取得处置收入200万元，在债权处置过程中发生评估费5万元。王某处置“打包”债权应缴纳个人所得税()万元。
A.22.2
B.15
C.40
D.39
正确答案：A
参考解析：应缴纳的个人所得税=（200120×70%-5）×20%=22.2（万元）。
[单选题]9.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按()计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
A.30%
B.50%
C.75%
D.100%
正确答案：B
参考解析：依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。
[单选题]10.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是()。
A.年金按月领取的，适用月度税率表
B.年金按季领取的，适用月度税率表
C.年金按年领取的，适用综合所得税率表
D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表
正确答案：D
参考解析：选项D：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税
[单选题]11.根据规定，保险营销员、证券经纪人可以扣除的展业成本为()
A.收入额的25%
B.收入额的30%
C.收入额的35%
D.收入额的40%
正确答案：A
参考解析：保险营销员、证券经纪人取得佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收人额的25%计算。
[单选题]12.个人以非货币资产投资所得，属于个人所得税税目()
A.偶然所得
B.利息股息红利所得
C.财产转让所得
D.其他所得
正确答案：C
参考解析：个人以非货币资产投资所得，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。
[单选题]13.关于个人取得拍卖收入允许从拍卖转让收入中扣除的财产原值，下列表述正确的是()。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购拍卖品时实际支付的价款
正确答案：D
参考解析：个人取得拍卖收入时，财产原值按照以下规定确认：
（1）通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款（选项D正确）；
（2）通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费（选项B错误）；
（3）通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用（选项C错误）；
（4）通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费（选项A错误）；
（5）通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。
[单选题]14.某企业雇员张某2022年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个税为()元。
A.195000
B.142080
C.97080
D.29840
正确答案：C
参考解析：超过上年平均工资三倍以上的部分＝650000－50000×3＝500000（元）；找到适用税率为30%，速算扣除数为52920元。应纳个税＝500000×30%－52920＝97080（元）
[单选题]15.某内地个人投资者于2022年6月通过深港通投资在香港联交所上
