泽熙美文[单选题]1.（2021年）下列行为中，应征收土地增值税的是()。
A.转让国有土地使用权
B.不涉及产权转移的房屋抵押
C.事业单位闲置房屋对外出租
D.出让国有土地使用权
正确答案：A
参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权属于土地增值税的范围。选项BC不涉及房产的转让，因此不缴纳土地增值税；选项D，土地使用权出让的主体为国家，不属于土地增值税征税范围。
[单选题]4.（2019年）下列房产转让的情形中，产权承受方免于缴纳契税的是()。
A.将房产赠与非法定继承人
B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投入股本人独资经营的企业
正确答案：D
参考解析：选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC：以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。
[单选题]5.（2019年）下列情形中，应该从租计征房产税的是()。
A.融资租赁租出房产的
B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的海线
C.接受劳务抵付房租的
D.具有房屋功能的地下建筑自用的
正确答案：C
参考解析：选项ABD：均从价计征房产税。
[单选题]6.（2019年）下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是()。
A.将房产赠与非法定继承人
B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
正确答案：D
参考解析：选项A：法定继承，不征收契税；将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC：以获奖方式承受土地、房屋权属以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。
[单选题]7.（2018年）下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C.直接转让土地使用权的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的
正确答案：C
参考解析：纳税人应进行土地增值税清算的情况：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。
[单选题]8.（2018年）下列行为中，应当缴纳契税的是()。
A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业
B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换
C.公租房经营企业购买住房作为公租房
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
正确答案：D
参考解析：选项A，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；选项B，等价交换房屋、土地权属的，免征契税；选项C，公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。
[单选题]9.（2007年）对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋价值的10%
正确答案：A
参考解析：选项BC：房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以全额计入房地产开发成本扣除。
[单选题]10.（2014年）下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业岀土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
正确答案：A
参考解析：选项B：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不需要计算缴纳土地增值税；选项C：对于一方出地，一方岀资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围，不需要计算缴纳土地增值税。
[单选题]11.（2010年）对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。
A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目
正确答案：B
参考解析：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
[单选题]12.（2016年）下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是()。
A.房地产公司出租别墅
B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让
C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校
D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实
正确答案：B
参考解析：土地增值税的征税范围是CPA税法高频考点，是考生必须掌握的内容。选项A：房地产出租，不属于土地增值税的征税范围。选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，要计算缴纳土地增值税。选项C：房地产公司通过国家机关将拥有的房屋赠与学校，属于无偿赠与，不属于土地增值税的征税范围。选项D：城市居民之间互换自有居住用房屋，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
[单选题]13.（2017年）赠与房屋时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是()。
A.房屋原值
B.摊余价值
C.协议价格
D.市场价格
正确答案：D
参考解析：土地使用权赠与、房屋赠与，契税的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
[单选题]14.（2011年）下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。
A.房产售价
B.房产余值
C.房产原值
D.房产租金
正确答案：B
参考解析：融资租赁房屋是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，根据财税128号文件的规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
[单选题]15.（2010年）居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()。
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
正确答案：C
参考解析：契税的纳税人为承受房产权属的单位和个人，所以应该是居民甲缴纳契税。由于该房产是用180万元债权外加20万元款项取得，故计税依据为200万元，居民甲应纳契税=（180＋20）×5%=10（万元）。由于本题业务发生在“营改增”之前，故不考虑增值税问题。
[单选题]16.（2014年）下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。
A.农村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房
D.尚未使用或出租而待售的商品房
正确答案：C
参考解析：考试要注意我国现行房产税征税范围的两个特例：一是农村房产不征房产税；二是居民自住的住房免征房产税（上海、重庆试点地区除外）。选项A：房产税的征税范围不包括农村。选项B：建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税。选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
[单选题]17.（2015年）下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
