泽熙美文[单选题]1.（2021年）下列有关企业破产清算程序中税收征管的表述，正确的是()。
A.企业所欠税款对应的滞纳金按照普通破产债权申报
B.企业因继续履行合同需要开具发票的，须由税务机关为其代开发票
C.企业所欠税款、滞纳金、罚款以实际解缴税款之日为截止日计算确定
D.在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应暂缓缴纳相关税款
正确答案：A
参考解析：（1）选项B：企业因继续履行合同需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票；
（2）选项C：企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；
（3）选项D：在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务，破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
[单选题]2.（2021年）有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是()
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报税务机关
D.进项税款未按规定登记
正确答案：C
参考解析：本题考查税收征收管理法的法律责任。
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
（1）未按照规定的期限中报办理税务登记、变更或者注销登记的。
（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。
（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。文
（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。
（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
[单选题]3.（2021年）除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为()。
A.8年
B.10年
C.3年
D.5年
正确答案：B
参考解析：本题考查账簿、凭证管理。除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
[单选题]4.（2021年）某企业与其关联方企业未按照独立企业之间业务往来支付价款费用的，税务机关有权调整，调整金额应在该业务发生的纳税年度起一定期限内调整。该期限为()
A.3年
B.4年
C.5年
D.6年
正确答案：A
参考解析：本题考核税款征收制度——税收调整制度。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
[单选题]5.（2020年）下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是()。
A.经县以上税务局局长批准后方能施行
B.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款
C.可由1名税务人员单独执行货物查封
D.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起10日内
正确答案：A
参考解析：（1）选项B：税收保全措施的行为之一：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额“相当于”应纳税款的存款；（2）选项C：税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。（3）选项D：解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内。
[单选题]6.（2020年）下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是()。
A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复
B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复
C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果
D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整
正确答案：B
参考解析：（1）选项A：非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次；（2）选项B：纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复；（3）选项C：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果；（4）选项D：纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。
[单选题]7.（2018年）在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权
正确答案：A
参考解析：在税务行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。
[单选题]8.（2019年）下列关于纳税信用管理的表述中，符合规的是()。
A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果
B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级
C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人
正确答案：D
参考解析：选项A：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项B：实际生产经营期不满3年的，不能评为A级；选项C：评价年度内无生产经营业务收入的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照规定的时限进行纳税信用评价（教材未收录，参见国家税务总局公告2018年第8号）
[单选题]9.（2019年）下列可以作为税务行政复议申请人的是()
A.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法大的法定代表人
正确答案：B
参考解析：有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。
[单选题]10.（2004年）因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
正确答案：C
参考解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可将追征期延长到5年。
[单选题]11.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。（2016年）
A.改变法定代表人
B.改变生产经营方式
C.经营地址迁移涉及主管税务机关的变动
D.进行股份制改造
正确答案：C
参考解析：选项ABD：应当办理变更税务登记。选项C：应办理注销税务登记。
[单选题]12.（2014年）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
正确答案：A
参考解析：选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还，但超过3年退还时限的不能再申请多缴税款的退还；选项B：税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关不论何时发现均应当立即退还，没有时限规定；选项D：当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，汇算清缴时不加算银行同期存款利息。
[单选题]13.（2012年）税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是()。
A.县级税务局
B.市级税务局
C.省级税务局
D.国家税务总局
正确答案：D
参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案
