泽熙美文[单选题]1.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是()。
A.稠油、高凝油减征30%资源税
B.对从衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C.高含硫天然气减征40%资源税
D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税
正确答案：B
参考解析：选项A，稠油、高凝油减征40%资源税；选项CD，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。掌握“资源税减税、免税项目”知识点。
[单选题]2.某汽车4S店2020年5月自打井直接取用地下水，当月实际取用水量为120立方米，另外洗车用污水处理再生水80立方米，当地水资源税税额为2.5元/立方米，当月该4S店应缴纳的水资源税为()元。
A.300
B.100
C.500
D.200
正确答案：A
参考解析：一般取用水应纳税额＝实际取用水量×适用税额。取用污水处理再生水，免征水资源税。应缴纳的水资源税＝120×2.5＝300（元）掌握“水资源税改革试点实施办法”知识点。
[单选题]5.某油田2021年1月份开采原油3000吨，销售2500吨，取得含税销售收入800万元。该油田当月应缴纳的资源税为()万元。（原油的资源税税率为6%）
A.34.19
B.34.91
C.40
D.42.48
正确答案：D
参考解析：该油田当月应缴纳的资源税=800÷（1＋13%）×6%=42.48（万元）掌握“资源税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]6.甲县某独立矿山2021年3月份开采铝土矿原矿3万吨，已经销售80%，不含增值税售价60元/吨。假定甲县铝土矿原矿税率5%，则该独立矿山3月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()万元。
A.7.2
B.9
C.19.7
D.22.2
正确答案：A
参考解析：向甲县税务机关缴纳的资源税＝3×80%×60×5%＝7.2（万元）。掌握“资源税应纳税额的计算”知识点。
[多选题]1.根据《资源税法》的规定，资源税征税对象的正确表述有（ ）。
A.按原矿征税
B.按选矿征税
C.均按原矿征税
D.按原矿或者选矿征税
正确答案：ABD
参考解析：根据《资源税法》的规定，征税时有的对原矿征税，有的对选矿征税。掌握“资源税的计税依据”知识点。
[多选题]2.资源税纳税人将开采的原煤赠送其他企业，需缴纳()。
A.资源税
B.增值税
C.企业所得税
D.城建税
正确答案：ABCD
参考解析：矿产品其缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增值税的附加税，也应计算缴纳。将原煤无偿赠送，发生了所有权的转移，应视同销售交企业所得税。掌握“资源税纳税义务人”知识点。
[多选题]3.某油田将开采原油用于下列()情形，应当缴纳资源税。
A.抵债
B.以物易物
C.投资
D.加热修井
正确答案：ABC
参考解析：单位和个人以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等视同销售，应按规定计算缴纳资源税。开采原油过程中用于加热的原油，免税。掌握“资源税减税、免税项目,资源税税目”知识点。
[多选题]4.下列关于资源税的说法中，正确的有()。
A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人资源税减征50%
C.稠油资源税减征40%
D.开采原油过程中用于加热的原油，免税
正确答案：ACD
参考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税，而不是统一减征50%。掌握“资源税减税、免税项目”知识点。
[多选题]5.下列关于资源税征收管理的表述中，不正确的有（ ）。
A.资源税纳税人不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
B.进口矿产品的单位纳税地点为报关地
C.纳税人自产自用资源税应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
D.纳税人缴纳资源税的地点为机构所在地
正确答案：BD
参考解析：选项B，进口矿产品不交资源税。选项D，资源税纳税义务人的纳税地点为矿产品的开采地或海盐的生产地。掌握“资源税的纳税期限和纳税地点”知识点。
[多选题]6.下列各项中，实行从量征收资源税的有()。
A.地热
B.矿泉水
C.砂石
D.天然卤水
正确答案：ABCD
参考解析：以上选项均正确。掌握“资源税税率”知识点。
[多选题]7.下列属于资源税纳税义务人的有()。
A.外国企业
B.外籍人员
C.外商投资企业
D.国有企业
正确答案：ABCD
参考解析：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。掌握“资源税纳税义务人”知识点。
[多选题]8.下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限，正确的有()。
A.自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税
B.资源税不可以按次申报缴纳，只能按固定期限计算缴纳
C.销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
D.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
正确答案：ACD
参考解析：选项B，资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。掌握“资源税的纳税义务发生时间”知识点。
[多选题]9.某工业企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为70分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为12天。下列关于该企业环境保护税的说法正确的有()。
A.计税依据为产生的噪声值70分贝数
B.计税依据为噪声排放限值55分贝数
C.计税依据为噪声的超标值15分贝数
D.当月累计昼间超标天数不足15天，可减半纳税
正确答案：CD
参考解析：应税噪音的计税依据为超标分贝数70﹣55=15（分贝）；对应《环境保护税税目税率表》，可得出超标15分贝对应的税额为每月5600元。声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。
该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税＝5600×50%＝2800（元）
[问答题]1.位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人），2021年7月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元（不含增值税）；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元（含增值税）。该矿山资源税税率为5%，当期购买采煤机械发生增值税进项税1600元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税12800元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得专用发票。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业直接销售原煤应纳资源税。
（2）简要说明连续加工成居民用蜂窝煤领用原煤缴纳资源税的计税依据。
（3）计算连续加工成居民用蜂窝煤领用原煤缴纳资源税的金额。
（4）该企业应纳增值税。
（5）该企业应纳城建税及教育费附加。
正确答案：
（1）原煤以不含税销售额为计税依据。
应纳资源税=500000×5%=25000（元）
（2）用未税原煤加工成蜂窝煤，应以移送的原煤数量乘以售价作为计税依据计征资源税。
（3）应纳资源税=500000/5000×1000×5%=5000（元）
（4）增值税进项税=1600＋12800＋5000×9%=14850（元）
增值税销项税=500000×13%＋340000÷（1＋9%）×9%=93073.39（元）
应纳增值税=93073.39－14850=78223.39（元）
（5）应纳城建税及附加=78223.39×（5%＋3%）=6257.87（元）
