泽熙美文注册会计师税法-第八节税收优惠
1.【单选题】某保险公司为增值税一般纳税人．2020年10月取得的保费收入为3000万元，其中包含向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险收入500万元，以及一年期以上人身保险产品取得的保费收入300万元。以上金额均为不含增值税金额．则该保险公司2020年10月销项税额为（）万元。
A. 132
B. 150
C. 162
D. 180
正确答案：A
参考解析：保险公司开办的一年期以上人身保险取得的保费收入，以及境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务收入，免征增值税。销项税额=(3000-500-300)×6％=132(万元)。
1.【单选题】某保险公司为增值税一般纳税人．2020年10月取得的保费收入为3000万元，其中包含向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险收入500万元，以及一年期以上人身保险产品取得的保费收入300万元。以上金额均为不含增值税金额．则该保险公司2020年10月销项税额为（ ）万元。
A. 132
B. 150
C. 162
D. 180
正确答案：A
参考解析：保险公司开办的一年期以上人身保险取得的保费收入，以及境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务收入，免征增值税。销项税额=(3000-500-300)×6％=132(万元)。
2.【单选题】下列关于现行增值税税收优惠的表述中．错误的是（ ）。
A. 自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税
B. 社会团体收取的会费及开展经营服务性活动取得的其他收入均免征增值税
C. 增值税起征点仅限于个人．不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
D. 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)的，免征增值税
正确答案：B
参考解析：社会团体收取的会费免征增值税．开展经营服务性活动取得的其他收入．一律照章缴纳增值税。
2024教材对选项D内容进行更新，为支持小微企业和个体工商户发展，2027年12月31日前，对月销售额10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
3.【单选题】某电器修理部为增值税小规模纳税人，2023年7月取得含税修理收入29000元，当月销售一台使用过6年的电器设备，收取价税合计金额26000元，则该修理部7月应缴纳增值税（）元。
A. 1640．78
B. 504．85
C. 1460．78
D. 0
正确答案：D
参考解析：2027年12月31日以前，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
4.【单选题】位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人，2020年8月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额50000元，销售额中有8000元尚未开票，当月进项税额为5000元，其中包括为员工购买饮料，取得增值税专用发票上注明的税额为850元，该企业2020年8月实际缴纳的增值税是（）元。
A. 1200
B. 1500
C. 2650
D. 1290
正确答案：B
参考解析：应纳增值税=50000×13％一(5000—850)=2350(元)
增值税税负=2350÷50000×100％=4．7％
实际缴纳的增值税=50000×3％=1500(元)
5.【单选题】某保险公司为一般纳税人。2021年5月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中包含在境外消费的再保险收入200万元。另外取得二年期人身保险的保费收入50万元。假设以上均为不含税金额，则该公司5月应缴纳的增值税为（）万元。
A. 48
B. 51
C. 60
D. 63
正确答案：A
参考解析：保险公司开办的一年期以上人身保险取得的保费收入及境外的再保险服务，免征增值税。增值税=(1000—200)×6％=48(万元)。
6.【单选题】某软件开发企业为增值税一般纳税人，2×20年12月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税为（）元。
A. 8040
B. 6040
C. 13800
D. 26880
正确答案：C
参考解析：增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按13％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实际即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期增值税应纳税额=68000×13％+200000×13％-100000×13％=21840(元)，实际税负=21840/(68000+200000)×100％=8．15％，即征即退税额=21840-(68000+200000)×3％=13800(元)。
9.【多选题】以下属于免征增值税项目的有()。
A. 直接用于科学试验的进口仪器
B. 外国政府无偿援助的进口物资
C. 外国企业无偿赠送的进口设备
D. 其他个人销售自己使用过的汽车
正确答案：A,B,D
参考解析：选项ABD属于增值税的免税项目，选项C应在进口时缴纳增值税。
注册会计师税法-第八节征收管理
1.【单选题】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（ ）。
A. 纳税人的核算所在地
B. 纳税人的实际经营管理所在地
C. 纳税人的货物销售所在地
D. 纳税人的登记注册地
正确答案：D
参考解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
2.【单选题】根据税法规定，企业所得税的征收办法是（ ）。
A. 按月征收
B. 按季计征，分月预缴
C. 按季征收
D. 按年计征，分月或分季预缴
正确答案：D
参考解析：企业所得税按纳税年度计算。企业所得税分月或者分季预缴。
3.【单选题】按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
正确答案：B
参考解析：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
5.【多选题】下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（ ）。
A. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税．税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B. 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C. 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
正确答案：A,B
参考解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳：选项D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
注册会计师税法-第二节车船税法
1.【单选题】下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。
A. 商用货车按“每辆”作为计税单位
B. 摩托车按“排气量”作为计税单位
C. 游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
D. 专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
正确答案：D
参考解析：选项A商用货车以“整备质量每吨”作为计税单位；选项B摩托车按以“每辆”作为计税单位；选项C游艇以“艇身长度每米”作为计税单位。
2.【单选题】关于车船税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 不需要办理登记的车船不缴纳车船税
B. 车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳
C. 车辆失而复得，次月计算缴纳车船税
D. 经批准临时入境的外国车船，应按规定征收车船税
正确答案：B
参考解析：选项A，不需要办理登记的车船也需要缴纳车船税；选项C，已办理
