泽熙美文注册会计师税法-第七节特定应税行为的增值税计征方法
1.【单选题】下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。
A. 小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
B. 小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
C. 个人转让其购买的住房．按照有关规定全额缴纳增值税的．以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额
D. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
正确答案：C
参考解析：个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
5.【多选题】关于非房地产开发企业一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述错误的有（ ）。
A. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额
B. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税．以取得的全部价款和价外费用为销售额。按照5％的征收率计算应纳税额
C. 一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款
D. 一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款
正确答案：A,D
参考解析：选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
选项D，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法．纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
注册会计师税法-第七节应纳税额的计算
1.【单选题】某企业2020年向其主管税务机关申报收入150万元．成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2020年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 8
B. 10
C. 37
D. 40
正确答案：B
参考解析：应纳税额=160÷(1-20％)×20％×25％=10(万元)
2.【单选题】2020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资撤回应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200
B. 135
C. 340
D. 0
正确答案：B
参考解析：初始投资1600万元确认为投资收回。
甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×40％=460(万元)
居民企业之间的符合条件的投资收益免税。
甲企业应确认的投资资产转让所得=2600—1600—460=540(万元)
应缴纳企业所得税=540×25％=135(万元)
5.【多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的有（）。
A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额
B. 转让权益性投资资产所得以转让收入全额为应纳税所得额
C. 租金所得以收入全额为应纳税所得额
D. 转让设备所得以转让收入减去设备原值后的余额为应纳税所得额
正确答案：A,C
参考解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算应纳税所得额：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(选项AC正确)。
(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项B错在“以转让收入全额为应纳税所得额”，选项D错在“减去设备原值”。
注册会计师税法-第三节境外所得税收管理
5.【多选题】下列关于境外所得间接抵免的说法中错误的有（）。
A. 由居民企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，仅限于符合持股方式的三层外国企业
B. 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，在5年的期限内进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补
C. 企业从境外取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得，凡就该所得缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的法定税率且其实际有效税率明显高于我国的，可直接以按本通知规定计算的境外应纳税所得额和《企业所得税法》规定的税率计算的抵免限额作为可抵免的已在境外实际缴纳的企业所得税税额
D. 企业从境外取得营业利润所得．虽有所得来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的，一律按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额
正确答案：A,D
参考解析：选项A，自2017年1月1日起．企业在境外取得的股息所得．在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定的持股方式确定的五层外国企业。选项D，企业从境外取得营业利润所得．虽有所得来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或证明，但因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的．除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的实际有效税率低于12．5％的外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。
注册会计师税法-第三节税法（种）要素
1.【单选题】下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A. 税率
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
正确答案：B
收藏本题
参考解析：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。税目体现征税的广度。
7.【多选题】下列税种中，目前不适用于累进税率的有( )。
A. 资源税
B. 个人所得税
C. 土地增值税
D. 车船税
正确答案：A,D
参考解析：选项A为比例税率和定额税率、D为定额税率；选项B为超额累进税率；选项C为超率累进税率。
注册会计师税法-第三节资产的税务处理
1.【单选题】下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（ ）。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
B. 租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
D. 企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案：B
参考解析：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。
2.【单选题】在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以()为成本。
A. 公允价值
B. 公允价值和支付的相关税费
C. 购买价款
D. 购买价款和支付的相关税费
正确答案：D
参考解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。
3.【单选题】下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（ ）。
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
正确答案：B
参考解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：
(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上：
