泽熙美文[单选题]1.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，下列不符合免征或不征房产税的房产是()。
A.房地产开发企业未出售的商品房
B.经鉴定已停用的危房
C.老年服务机构自用的房产
D.权属有争议的房产
正确答案：D
参考解析：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。经有关部门鉴定，对损毁不堪的居住房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。老年服务机构自用的房产免征房产税。
[单选题]2.下列关于房产税的说法中，正确的是()。
A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B.公园自用的房产不需要缴纳房产税
C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D.军队自用房产应缴纳房产税
正确答案：B
参考解析：A项，农村房屋均不在房产税征收范围内。B项，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税，但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。C项，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户返还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。D项，军队自用房产，免征房产税。
[单选题]3.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为()。
A.1.2%
B.10%
C.8%
D.12%
正确答案：D
参考解析：我国现行房产税采用比例税率。根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种情形：①房产税依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；②依据房产租金收入计税的，税率为12%。
[单选题]4.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。
A.位于城市的房产
B.位于县城的房产
C.位于农村的房产
D.位于建制镇的房产
正确答案：C
参考解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。C项，房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
[单选题]5.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，属于房产税纳税人的是()。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
正确答案：A
参考解析：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，包括：①产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税；②产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；③房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税；④纳税单位和个人无租使用房产管理部门房产的，由使用人代为缴纳房产税等。另外，房产税征收范围不包括农村。
[单选题]6.纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是()。
A.自行车库
B.制冷设备
C.停车位
D.顶层阁楼
正确答案：B
参考解析：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
[单选题]7.契税的征税对象是()。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产
正确答案：D
参考解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
[单选题]8.关于资源税的税务处理，正确的是()。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免征资源税
B.充填开采置换出来的煤炭免征资源税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税
D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税
正确答案：A
参考解析：A项，对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B项，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。C项，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。D项，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。
[单选题]9.张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为()。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.3%
正确答案：A
参考解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
[单选题]10.关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
正确答案：B
参考解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，其中包括：①土地使用权出售以成交价格为计税依据；②土地使用权交换以差额为计税依据；③出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益为计税依据；④土地使用权赠与以市场价格为计税依据。
[单选题]11.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按()计征契税。
A.土地成交总价款
B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本
C.土地成交总价款扣除土地开发成本
D.土地成交总价款扣除开发成本
正确答案：A
参考解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。
[单选题]12.某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。
A.0
B.9
C.18
D.33
正确答案：B
参考解析：房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续；双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。由题意，该公司上述两笔业务应纳税额＝支出差价×3%＝300×3%＝9（万元）。
[单选题]13.下列情况中，应征收契税的是()。
A.法定继承人继承的土地
B.城镇职工按规定第一次购买的公有住房
C.买房拆料或翻盖新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等
正确答案：C
参考解析：A项，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，免征契税。契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。B项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。C项，买房拆料或翻建新房，视同房屋买卖，应照章缴纳契税。D项，房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。
[单选题]14.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应()。
A.正常征收
B.减半征收
C.不征收
D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收
正确答案：A
参考解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
[单选题]15.下列交通工具中，以整备质量吨位为车船税计税依据的是()。
A.摩托车
B.低速载货汽车
C.船舶
D.载客汽车
正确答案：B
