泽熙美文[单选题]1.下列各项所得中，属于劳务报酬所得的是()。
A.在报刊上发表论文取得的报酬
B.转让商标权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案：D
参考解析：劳务报酬所得是指个人独立从事设计、装潢、审稿等劳务而取得的报酬。选项AC；属于稿酬所得；选项B：属于特许权使用费所得。
[单选题]2.2023年年初余某将自有商铺对外出租，不含增值税租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税()元。
A.528
B.640
C.1280
D.1440
正确答案：C
参考解析：应缴纳个人所得=8000×（1-20%）×20%=1280（元）。
[单选题]3.中国居民张某为境内上市公司的职员，张某2022年12月份取得第四季度的季度奖金10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。（已知，就全年一次性奖金收入张某选择单独计税）
A.4790
B.5895
C.5790
D.13840
正确答案：A
参考解析：季度奖金不属于全年一次性奖金。判断张某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：50000÷12=4166.67（元），适用的税率为10%，速算扣除数为210元，张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790（元）。
[单选题]4.2023年1月张某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入120000元。张某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是()元。
A.0
B.4840
C.6180
D.7080
正确答案：A
参考解析：（1）按提前退休年度数平均：120000÷4=30000（元）；
（2）由于商数未超过年度费用扣除标准（60000元），因此无需缴纳个人所得税。
[单选题]5.中国居民李某2022年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售公司债券应缴纳个人所得税()元。
A.2050
B.4100
C.1850
D.3700
正确答案：D
参考解析：应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500（元），李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700（元）。
[单选题]6.孙某2022年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2023年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为()元。
A.15000
B.17500
C.20000
D.25000
正确答案：A
参考解析：业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。
该业务招待费应计入开办费的金额=25000X60%=15000（元）
[单选题]7.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.转让中国境外的不动产等财产
D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
正确答案：A
参考解析：非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
[单选题]8.赵先生2023年1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职，首次取得工资收入每月18000元，按国家规定缴纳的社保和公积金3000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。6月发放的工资薪金，在当月应预扣预缴个人所得税()元。
A.0
B.240
C.390
D.270
正确答案：A
参考解析：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，
可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用，故计算6月预扣预缴应纳税所得额时，
可直接减除费用5000×6=30000（元），无须预扣预缴个人所得税。
[单选题]9.2022年1月，王某承包任职公司旗下一门店，该门店当年税后利润为200000元，王某每月在门店领取工资6000元，根据承包协议，王某2022年从承包经营利润中上缴承包费100000元，其余经营成果归王某所有。王某2022年应缴纳个人所得税为()元。
A.23900
B.11900
C.21850
D.2500
正确答案：B
参考解析：应纳个人所得税=（200000+6000×12-5000×12-100000）×20%-10500=11900（元）。
[单选题]10.根据个人所得税法相关规定，无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满5年，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。
A.应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B.凡在境内居住满183天连续满6年，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
正确答案：B
参考解析：在境内居住累计满183天的年度连续满5年后，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满183天的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税，选项B的陈述符合规定；选项A没有陈述“居住满183天”这个条件，所以不准确；临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满183天计算，所以，选项C不正确；境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税，所以，选项D不正确。
[单选题]11.王老五2022年8月取得股权转让收入50万元，股权原值及相关税费30万元，当月通过人民政府对公益慈善事业捐赠7万元，王老五选择在分类所得中先扣除公益性捐赠支出，未扣完的年度汇算时在综合所得中扣除，则当月王老五股权转让所得应缴纳个人所得税()万元。
A.10
B.6
C.2.6
D.2.8
正确答案：D
参考解析：王老五在分类所得中捐赠支出的扣除限额=（50-30）×30%=6（万元）；
捐赠额为7万，因此可以扣除6万，余下1万转到年度汇算时综合所得中扣除；
分类所得个人所得税应纳税额=[（50-30）-6]×20%=2.8（万元）。
[单选题]12.根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是()。
A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂免征收个人所得税
B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算
D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税
正确答案：A
参考解析：选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额征收个人所得税。
[单选题]13.2023年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。
A.528
B.656
C.1312
D.1640
正确答案：C
参考解析：应缴纳个人所得税＝8200×（1－20%）×20%＝1312（元）
[单选题]14.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。
A.个人购买体育彩票中奖8000元
B.内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得30000元
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
